Tuan Pasar yang terhormat:
Biasanya kami menulis surat kepada Anda tentang pasar atau perekonomian…tapi apa gunanya jika aset Anda tidak dilindungi atau ditempatkan dengan tepat sesuai dengan keinginan Anda? Artikel berikut ini ditulis oleh penulis tamu dan perencana kawasan Long Beach, Curtis Kaiser. Di akhir artikel Anda akan melihat bio perusahaannya dan link ke halaman perusahaannya. Menikmati!
Baca selengkapnya: AB Trust – Apakah Anda Perlu Menyingkirkannya?
Apakah kamu sudah menikah? Apakah sudah hampir satu dekade (atau lebih) sejak Anda dan pasangan memperbarui rencana warisan Anda? Jika demikian, ada kemungkinan besar rencana Anda mencakup struktur klasik “AB Trust”, yang—sebelum tahun 2011—merupakan cara utama bagi pasangan menikah untuk menggandakan nilai pengecualian pajak properti federal mereka. Namun pada tahun 2011, konsep “portabilitas” mengubah lanskap perencanaan kawasan.
Sederhananya, portabilitas memungkinkan pasangan yang masih hidup untuk mewarisi pembebasan pajak properti federal yang belum terpakai dari pasangan mereka yang telah meninggal, menggabungkannya dengan milik mereka. Portabilitas kini menjadi fitur permanen undang-undang pajak properti federal, namun jika rencana properti Anda masih menyertakan perencanaan AB Trust, hal ini mungkin akan lebih merugikan daripada menguntungkan.
Untuk mengilustrasikan bagaimana portabilitas dapat menyederhanakan dan menyempurnakan rencana perumahan, mari kita lihat Bill dan Alice, yang telah menikah selama 40 tahun. Jika Bill meninggal pada tahun 2026 tanpa menggunakan pembebasan pajak properti sebesar ~$7,5 juta, Alice dapat mengajukan pemilihan portabilitas ke IRS—tanpa memerlukan perwalian terpisah. Pemilihan ini memungkinkan dia untuk menambahkan pengecualian Bill sebesar ~$7,5 juta ke dalam pengecualiannya, sehingga memberinya pengecualian gabungan sebesar $15 juta. Bahkan lebih baik lagi, semua properti yang diwariskan langsung kepada Alice dari tanah milik Bill akan menerima peningkatan penuh dalam dasar pajak penghasilan menjadi nilai pasar wajar pada tanggal kematian Bill. Ketika Alice kemudian meninggal dunia, penerima manfaatnya akan menerima kenaikan kedua berdasarkan nilai pasar wajar pada tanggal kematian Alice.
Namun bagaimana jika Bill dan Alice masih memiliki rencana warisan khas era 2008 dengan AB Trusts, yang dirancang untuk menggunakan pengecualian pajak tanah federal dari kedua pasangan? Jika mereka lalai memperbarui rencana mereka dan Bill meninggal pada tahun 2026, Alice akan terjebak dengan AB Trust yang dirancang dengan prioritas perencanaan yang ketinggalan jaman. Perwalian ini akan memerlukan pengembalian pajak tambahan setiap tahun tanpa manfaat yang sesuai, dan ahli warisnya akan kehilangan dasar pajak penghasilan kedua untuk aset yang disimpan di Perwalian B. Sebaliknya, ahli waris akan mewarisi aset tersebut dengan dasar sejak tanggal kematian Bill. Jika Alice berumur panjang, hal ini dapat menyebabkan tagihan pajak penghasilan yang besar ketika ahli waris akhirnya menjual aset tersebut.
Pembaruan semacam ini bekerja paling baik jika kedua pasangan mengatasinya bersama-sama dalam keadaan sehat. Banyak klien tidak menyadari adanya pembagian aset wajib antara “A” (Survivor’s Trust) dan “B” (Family atau Bypass Trust) sampai salah satu pasangannya meninggal dunia.
Pada saat itu, pasangan yang masih hidup sering kali membawa rencana tersebut ke kantor kami, yang dirancang oleh pengacara lain bertahun-tahun yang lalu, untuk ditinjau. Dalam situasi ini, untuk menghindari dampak negatif dari rencana yang sudah ketinggalan zaman, kami sering meminta persetujuan penerima manfaat untuk mengajukan petisi ke pengadilan pengesahan hakim untuk mengubah perwalian dan menghilangkan persyaratan pembagian perwalian.
Kisah Bill dan Alice hanya menyoroti satu kelemahan dari rencana warisan yang sudah ketinggalan zaman. Namun, untuk beberapa pasangan dengan kekayaan bersih tinggi, perencanaan AB Trust masih dapat mendapat tempat dalam rencana warisan yang diperbarui dengan baik. Jika Anda sudah menikah dan sudah lebih dari lima tahun sejak Anda memperbarui rencana warisan Anda, hubungi pengacara perencanaan warisan Anda untuk meninjau apakah AB Trust masih memenuhi tujuan Anda. Seringkali mungkin untuk merevisi rencana Anda yang ada untuk mempertahankan aspek terbaik dari perencanaan AB Trust sambil juga memanfaatkan peluang peningkatan basis tambahan.
Curtis Kaiser, JD/MBA – klik disini untuk melihat Grup Hukum Kaiser situs web.
Spesialis Bersertifikat Dewan dalam Perencanaan Perumahan, Hukum Kepercayaan & Surat Wasiat
“Perencanaan yang Bertujuan untuk Multi-Millionaire Next Door®”
Perusahaan kami berfokus secara eksklusif pada perencanaan perumahan dan kami melakukannya dengan sederhana, dirancang untuk mengurus keluarga klien kami. Kami melakukan yang terbaik melalui Program Warisan yang mulai kami tawarkan pada tahun 2019. Program Warisan kami saat ini melayani 120 keluarga klien secara berkelanjutan. Kami mempersiapkan rencana dan aset klien kami untuk orang yang mereka cintai dan mempersiapkan orang yang mereka cintai untuk aset tersebut. Kami melakukan hal ini dengan (1) secara reaktif dan proaktif menyesuaikan rencana dan aset klien dari waktu ke waktu untuk mencerminkan perubahan dalam undang-undang, aset dan perspektif dan (2) memfasilitasi komunikasi dan pendidikan tentang rencana dan aset antara klien kami dan pekerja serta penerima manfaat mereka.
